Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài và hạn nộp năm 2025

Trong hoạt động kinh doanh, thuế môn bài được xem là một khoản thuế bắt buộc nộp, giúp thúc đẩy nền kinh tế, tạo cán cân cân bằng trong kinh doanh. Cùng VietnamWorks HRI phân tích thuế môn bài là gì, mức đóng, đối tượng đóng, cũng như các quy trình, thủ tục và chế tài nếu chậm nộp trong bài viết sau!

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là loại thuế thuộc danh mục áp dụng cho các tổ chức và cá nhân diễn ra hoạt động mua bán, giao dịch tuân thủ theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983.

Hiện nay thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được phổ biến hay sử dụng thông dụng mà thay vào đó là cụm từ “lệ phí môn bài” được dùng nhiều trong đại chúng.

Thuế môn bài là gì?

Đối tượng phải chịu thuế môn bài là ai?

Đối tượng có nghĩa vụ và trách nhiệm đóng thuế môn bài được quy định theo pháp luật gồm những nhóm sau:

• Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức kinh tế, chính trị, xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Các chi nhánh, văn phòng đại diện cũng như địa điểm kinh doanh của các tổ chức có đăng ký chi nhánh, văn phòng đại diện.
• Cá nhân và nhóm cá nhân, hộ gia đình có diễn ra hoạt động sản xuất, giao thương, kinh doanh.

Cách tính thuế môn bài

Theo quy định pháp luật hiện hành; mức thu thuế môn bài được quy định theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu được quy định theo các bậc như sau:

Mức thu áp dụng tổ chức, doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

Bậc 1: Áp dụng với các tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng với mức đóng 03 triệu đồng/năm.

Bậc 2: Áp dụng với các tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống với mức đóng 02 triệu đồng/năm.

Bậc 3: Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác, các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện: 01 triệu đồng/tháng.

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:

Bậc 1: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm với mức đóng là 01 triệu đồng/năm.

Bậc 2: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 300 – 500 triệu đồng/năm với mức đóng là 500.000 đồng/năm.

Bậc 3: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 100 triệu – 300 triệu đồng/năm với mức đóng là 300.000 đồng/năm.

Các bậc thuế môn bài 2024

Thời hạn nộp thuế môn bài 2025

(1) Hạn chót để nộp thuế môn bài năm 2025 là ngày 30/01/2025.

(2) Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp), sau khi hết thời gian được miễn thuế môn bài (năm thứ tư tính từ khi thành lập doanh nghiệp), thời hạn nộp thuế được quy định như sau:

• Nếu thời gian miễn thuế môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 30/7 của năm kết thúc thời gian miễn.
• Nếu thời gian miễn thuế môn bài kết thúc trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo.

(3) Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã tạm ngừng hoạt động và sau đó hoạt động trở lại, thời hạn nộp thuế môn bài được áp dụng như sau:

• Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp thuế là ngày 30/7 của năm tái hoạt động.
• Nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp thuế là ngày 30/01 của năm tiếp theo.

Quy định xử phạt khi chậm nộp lệ phí môn bài

Các quy định xử phạt khi nộp chậm lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài như sau:

• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ: Cảnh cáo.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 đến 90 ngày hoặc nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế phải nộp: Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế trễ trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và đã thanh toán tiền thuế, tiền phạt trước khi cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản xử lý: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Trong trường hợp doanh nghiệp nộp chậm lệ phí môn bài thì phải xác định mức phạt dựa trên số tiền thuế chậm nộp, số ngày trễ và tỷ lệ phạt, mức phạt sẽ được tính như sau:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Thời gian chậm nộp bao gồm cả các ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định, tính từ ngày tiếp theo sau ngày cuối cùng của hạn nộp thuế.

Hướng dẫn nộp lệ phí (thuế) môn bài năm 2025

Có hai phương thức để thực hiện nộp lệ phí môn bài như sau:

• Nộp trực tiếp vào tài khoản kho bạc nhà nước tại ngân hàng thuộc khu vực đăng ký kinh doanh.
• Nộp trực tuyến qua cổng thuế điện tử. Tuy nhiên, khi áp dụng phương thức này, doanh nghiệp sẽ sử dụng chữ ký số để hoàn tất quá trình nộp lệ phí.

Thủ tục thanh toán thuế môn bài

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất năm 2024, còn được gọi là tờ khai thuế môn bài, là mẫu 01/LPMB. Mẫu này được ban hành tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, do Bộ Tài chính công bố vào ngày 29/09/2021.

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025

Dựa trên Điều 3 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, những trường hợp sau đây sẽ được miễn lệ phí môn bài:

• Cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân kinh doanh, sản xuất với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng.
• Cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân sản xuất muối.
• Các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nuôi trồng, khai thác thủy sản và dịch vụ hỗ trợ nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã, cùng với cơ quan báo chí bao gồm báo in, báo điện tử, báo nói và báo hình.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thuộc lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của Luật hợp tác xã nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân; các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi. Khu vực này được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
• Được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động (từ ngày 01/01 đến 31/12) đối với:
  • Các tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp mới).
  • Cá nhân, hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân lần đầu tiên bắt đầu sản xuất kinh doanh.
  • Trong thời gian được miễn, nếu tổ chức, cá nhân hoặc hộ gia đình mở chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, thì các đơn vị này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tương tự.
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu.
  • Trong thời gian miễn, nếu doanh nghiệp vừa và nhỏ mở chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị này cũng sẽ được hưởng quyền miễn lệ phí môn bài tương tự.
  • Các chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp vừa và nhỏ được thành lập trước khi Nghị định có hiệu lực cũng sẽ được miễn lệ phí từ thời điểm Nghị định có hiệu lực cho đến khi hết thời hạn miễn cho doanh nghiệp mẹ.
  • Những doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh trước khi Nghị định có hiệu lực sẽ thực hiện miễn theo Điều 16 và Điều 35 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Các cơ sở giáo dục mầm non và phổ thông công lập.

Cách tra cứu mã chương, tiểu mục thuế môn bài

Dưới đây là cách tra cứu mã chương và tiểu mục để nộp thuế môn bài cho năm 2025.

Cách tra cứu mã chương nộp thuế môn bài:

• Bước 1: Truy cập vào trang web:https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp
• Bước 2: Nhập mã số thuế doanh nghiệp, mã xác nhận và bấm “Tra cứu”.
• Bước 3: Mã chương của doanh nghiệp sẽ hiển thị trong phần “Chương – Khoản” trên màn hình.

Cách tra cứu mã tiểu mục nộp thuế môn bài:

• Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, sau đó chọn “Phí – Lệ phí” và nhấn vào “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”.
• Bước 2: Nhấp vào “In” và chọn “Xem trước”.
• Bước 3: Mã tiểu mục nộp thuế sẽ xuất hiện ở góc trái bên dưới tờ khai lệ phí môn bài.

Cách tra cứu mã chương, tiểu mục thuế môn bài

Thông qua bài viết đã giải đáp được thắc mắc thuế môn bài là gì cũng như những phương thức nộp thuế, cách nộp, khai báo thông tin cũng như những thông tin bổ ích, cập nhật mới nhất của pháp luật hiện hành về thuế môn bài, hãy thực hiện nghĩa vụ đóng thuế như một cách đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế.

Nắm bắt thông tin tuyển dụng mới nhất và tham gia ứng tuyển tại VietnamWorks! Top các nhà tuyển dụng cùng việc làm tiềm năng đa dạng: Chailease tuyển dụng, JACCS tuyển dụng, Bảo Việt Bank tuyển dụng, Bảo Tín Minh Châu tuyển dụng, Citibank tuyển dụng, Việt Á Bank tuyển dụng, KBank tuyển dụng và tuyển dụng SeABank.

Xem thêm:

• Kế toán thuế là gì? Công việc, lương và các kỹ năng cần có
• Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN cho người lao động

— HR Insider —

VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam