Xã hội ngày càng đi lên, mỗi cá nhân trong cộng đồng đều đang phát triển theo nhiều hướng để hoàn thiện bản thân cả về vật chất lẫn tinh thần. Nguồn thu nhập cá nhân đang dần phân hóa và tăng lên theo từng kỳ, đồng nghĩa với việc đó là thuế thu nhập mà mỗi người phải hoàn thành cho nhà nước cũng tăng lên và được phân bậc rõ ràng. Đối với các vấn đề liên quan đến nộp thuế thu nhập cá nhân cũng là mối quan tâm của nhiều người.
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
- Là cá nhân cư trú và không cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế, bao gồm:
- Cá nhân có quốc tịch Việt Nam
- Cá nhân là người không mang quốc tịch Việt Nam nhưng làm việc tại Việt Nam hoặc không hiện diện tại Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
- Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ VN, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
- Cá nhân không cư trú có phát sinh thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú
Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
- Thu nhập tính thuế: chia thành 2 nhóm
Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế theo quy định trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản giảm trừ gia cảnh và giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.
- Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng là thu nhập chịu thuế được xác định theo phương pháp xác định thu nhập chịu thuế đối với từng thu nhập cụ thể. Công thức:
Thu nhập chịu thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế
Đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Trong đó:
Doanh thu: là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân
Đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế, quà tặng:
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
| Thu nhập từ đầu tư vốn | 5 |
| Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại | 5 |
| Thu nhập từ trúng thưởng | 10 |
| Thu nhập từ thừa kế, quà tặng | 10 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | 20 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán | 0.1 |
| Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | 2 |
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế
Các mức tính thuế TNCN
- Tổng thu nhập:
Là khoản thu nhập của bạn hàng tháng, cộng với các khoản trợ phụ cấp ( phương tiện, ăn uống, điện thoại,…) mà công ty hay cơ quan chấp nhận chi trả cho bạn trong hợp đồng làm việc.
- Các khoản giảm trừ
Giảm trừ gia cảnh: 9 triệu/ tháng.
Giảm trừ với người phụ thuộc ( như con cái chưa đủ tuổi vị thanh niên) : 3.6 triệu/ người/ tháng.
Đóng góp, làm từ thiện.
Khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thân thể.
- Các khoản được miễn thuế:
Trợ cấp ăn uống: Không vượt quá 680.000/ tháng.
Ví dụ như tiền ăn công ty hỗ trợ bạn là 600.000/ tháng thì bạn sẽ được miễn.
Nhưng tiền ăn công ty hỗ trợ là 900.000/ tháng thì bạn phải thêm vào thu nhập tính thuế 900.000 – 680.000 = 120.000/ tháng.
Trợ cấp trang phục:
Công ty/ cơ quan bạn chi trả bằng hiện vật sẽ được miễn.
Nhưng chi trả bằng tiền mặt thì không được vượt 5 triệu/ năm.
Khoản tiền tăng ca:
Giờ hành chính, bạn làm việc với mức lương 25.000/ giờ.
Nếu bạn làm tăng ca với mức 35.000/ giờ thì khoản 35.000 – 25.000 = 10.000 là khoản miễn thuế.
Từ những thông tin về các vấn đề về nộp thuế thu nhập cá nhân giúp bạn có những kiến thức hữu ích trong công việc cũng như là quá trình giao dịch các khoản thuế.
— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam
Bài viết dành riêng cho thành viên của HR Insider.
