Thuế thu nhập cá nhân: Công thức tính và 3 điều quan trọng cần biết

Đóng thuế đúng thời hạn là nghĩa vụ của mỗi cá nhân có mức thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, để biết mình đang là đối tượng nào, phải đóng mức thuế thu nhập cá nhân (thuế tncn) bao nhiêu, bạn cần tìm hiểu chi tiết về các luật định và công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024.

1. Công thức và phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân 

Thông thường, thuế thu nhập cá nhân (tncn) có 3 cách tính cơ bản từ tiền lương, tiền công dành cho 3 đối tượng tương ứng.

Cụ thể:

• Đối với những cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động thời hạn từ 3 tháng trở lên: công thức tính thuế tncn sẽ là biểu thuế lũy tiến từng phần.
• Đối với những cá nhân đã ký hợp đồng lao động thời hạn dưới 3 tháng, hoặc không ký hợp đồng lao động: thuế tncn sẽ được tính theo khấu trừ 10%
• Đối với những cá nhân không cư trú (thông thường là người nước ngoài): thuế tncn sẽ tính theo khấu trừ 20%.

Công thức tính thuế tncn:

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập của đối tượng – Các khoản đã được miễn thuế 
• Thu nhập tính thuế = Khoản thu nhập chịu thuế vừa tính – Các khoản được giảm trừ
• Thuế TNCN phải nộp của người lao động = Thu nhập tính thuế * Thuế suất theo quy định.

Trong đó, tổng thu nhập sẽ bằng tất cả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, phụ cấp,…

2. Những đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân

Tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung), người lao động sẽ được miễn thuế nếu thuộc các trường hợp sau đây:

• Nguồn thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; anh, chị, em ruột với nhau,…
• Nguồn thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng hoặc tài sản gắn liền với cá nhân chỉ có 1 nhà ở, đất duy nhất.
• Nguồn thu nhập từ những giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao đất
• Nguồn thu nhập từ việc nhận hoặc thừa kế (bất động sản)
• Nguồn thu nhập của những hộ gia đình cá nhân từ việc trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp,…(chỉ qua chế biến thông thường)
• Nguồn thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất 
• Nguồn thu nhập từ tiền lãi gửi các tổ chức tín dụng, hay bảo hiểm nhân thọ 
• Nguồn thu nhập từ kiều hối
• Tiền lương làm thêm vào ban đêm hoặc thêm giờ trả cao hơn so với tiền lương đúng theo quy định

Ngoài những trường hợp thường gặp ở trên ra, vẫn còn một số trường hợp được miễn thuế theo quy định. Bạn có thể tìm hiểu rõ hơn tại Điều 4 trong Luật thuế tncn năm 2007 (đã sửa đổi, bổ sung).

3. Tổng hợp những khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 9 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 15 trong Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản được giảm trừ thuế tncn bao gồm:

• Đối với những cá nhân có mức thu nhập 9.000.000 đồng/tháng (108.000.000 đồng/năm)
• Đối với mỗi người phụ thuộc 3.600.000 đồng/tháng còn 43.200.000 đồng/năm
• Đối với các khoản đóng cho bảo hiểm hoặc quỹ hưu trí tự nguyện,…
• Những khoản đóng góp từ thiện, chương trình khuyến học, nhân đạo

Ngoài những khoản giảm trừ, còn có những khoản không phải chịu thuế tncn như:

• Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa không hơn 730.000 đồng/tháng
• Khoản tiền trong phụ cấp trang phục không hơn 5.000.000 đồng/năm (sẽ được miễn toàn bộ nếu dưới dạng hiện vật)
• Các khoản từ phụ cấp điện thoại, xăng,…(theo quy định của công ty)

4. Cách tra cứu thuế TNCN online

Hiện nay, để tra cứu thuế tncn, bạn có thể thực hiện online mà không phải đến trược tiếp cơ quan phụ trách. Việc tra cứu mã số thuế tncn đã trở nên nhanh chóng và tiện lợi hơn rất nhiều với những bước dưới đây:

• Truy cập vào đường link tra cứu online: https://www.tncnonline.com.vn/Pages/TracuuMST.aspx
• Thực hiện các bước theo yêu cầu của website tra cứu (nhập thông tin CMND/hộ chiếu vào ô Chứng minh thư, hộ chiếu
• Sau đó điền mã xác nhận (đã chữ và số đã cho trong khung) vào ô Xác nhận thông tin
• Bấm vào ô tìm kiếm và chờ nhận kết quả

4 thông tin cần thiết về thuế thu nhập cá nhân được cung cấp trong bài có thể thay đổi và cập nhật theo sự thay đổi của Luật thuế thu nhập cá nhân. Vì thế, hãy thường xuyên theo dõi sự đổi mới của các bộ luật liên quan để kịp thời điều chỉnh mức đóng thuế cho phù hợp. 

Xem thêm những bài viết có liên quan chủ đề thông tin và xác minh sau:

• Cách tra mã số thuế cá nhân
• Cách xác minh địa chỉ email
• Cách đăng xuất email trên điện thoại

— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam